Fraudarea bugetului Uniunii Europene şi evaziunea fiscală în materie de TVA – politică penală naţională versus politică penală europeană

Abstract

National criminal policy in the field of tax evasion has seen a surprising change in direction in 2013, when the penalty limits for this crime have risen sharply in case of aggravated variants. The European Union’s policy on the protection of the European Union’s financial interests has gone through many trials to reach the conclusion that VAT evasion under certain conditions is a fraud affecting the European Union’s budget. By comparing the results of the two national, European and national criminal policies, we will conclude that it is necessary to systematise national legislation in order to accommodate the criminal sanctions provided for by the law in the field of offenses affecting the financial interests of the European Union with those of taxes and duties.

Keywords: tax evasion; fraud; budget

Rezumat

Politica penală naţională în materia infracţiunii de evaziune fiscală a cunoscut o schimbare de direcţie surprinzătoare în anul 2013, când limitele de pedeapsă pentru această infracţiune au crescut vertiginos în cazul reţinerii unor variante agravate. Politica penală europeană în materia protecţiei intereselor financiare ale Uniunii Europene a trecut prin multe (de)zbateri pentru a ajunge la concluzia că evaziunea fiscală în materie de TVA, în anumite condiţii, constituie o fraudă, afectând bugetul Uniunii Europene. Comparând rezultatele celor două politici penale, naţională şi europeană, vom ajunge la concluzia că este necesară sistematizarea legislaţiei naţionale, pentru a pune de acord sancţiunile prevăzute de lege în materia infracţiunilor aducând atingere intereselor financiare ale Uniunii Europene cu cele în materie de taxe şi impozite.

Cuvinte‑cheie: evaziune fiscală; fraudă; buget